Credito d'imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica

Il credito d'imposta è una misura che sostiene la competitività delle imprese stimolando gli investimenti in Ricerca e Sviluppo, Innovazione tecnologica (anche nell'ambito del paradigma 4.0 e dell'economia circolare), Design e ideazione estetica.

Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali. Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, altra procedura concorsuale, e le imprese destinatarie di sanzioni interdittive. La fruizione del beneficio è subordinata al rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali.

Ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale: credito d'imposta pari al 20% fino al 31 dicembre 2022 (limite massimo annuale 4 milioni di euro); dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre 2031 pari al 10% (limite massimo annuale 5 milioni di euro).

Innovazione tecnologica: credito d'imposta pari al 10% fino al 31 dicembre 2023 (limite massimo annuale 2 milioni di euro); dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 pari al 5% (limite massimo annuale 2 milioni di euro).

Innovazione tecnologica 4.0 e green: credito d'imposta pari al 15% fino al 31 dicembre 2022 (limite massimo annuale 2 milioni di euro); dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre 2023 pari al 10% (limite massimo annuale 4 milioni di euro); dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 pari al 5% (limite massimo annuale 4 milioni di euro).

Design e ideazione estetica: credito d'imposta pari al 10% fino al 31 dicembre 2023 (limite massimo annuale 2 milioni di euro); dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 pari al 5% (limite massimo annuale 2 milioni di euro).

A partire dal 18 maggio 2024, le richieste di compensazione vanno presentate esclusivamente tramite la piattaforma GSE con una funzionalità semplificata. L'utente, previa registrazione all'Area Clienti, accede all'applicazione "Transizione 4.0 – Accedi ai questionari" e compila il modulo selezionando la tipologia di investimento. I moduli devono essere sottoscritti con firma elettronica qualificata dal Rappresentante Legale, con certificato digitale in corso di validità rilasciato da un prestatore di servizi fiduciari accreditato AgID. È disponibile una guida per la compilazione dei moduli sulla piattaforma GSE.

Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico, dalla dimensione e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali. Escluse: imprese in liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, altra procedura concorsuale, e imprese destinatarie di sanzioni interdittive.

Presentare la richiesta di compensazione tramite la piattaforma GSE mediante la funzionalità semplificata (attiva dal 18 maggio 2024). Accedere come utente registrato all'Area Clienti GSE, selezionare la tipologia di investimento nell'applicazione "Transizione 4.0 – Accedi ai questionari" e compilare il modulo. Il modulo deve essere sottoscritto con firma elettronica qualificata dal Rappresentante Legale con certificato digitale in corso di validità rilasciato da prestatore accreditato AgID. Supporto disponibile tramite il portale Assistenza Clienti del GSE.